出張専門の相続相談

原則、特別受益になりませんが例外はあります。
孫が親の代襲相続人となった場合のほか、養子縁組により被相続人の子となっていれば、この日以降の孫への贈与は、特別受益となる可能性があります。また扶養義務以上の財産上の給付の場合には、その給付は特別受益とされる可能性があります。また子供2人の一方の子（孫）だけに援助した後に相続が発生すると、相続人である子供が互いに揉める原因ともなりえます。

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特別受益になります。
結婚の際の持参金や嫁入り道具など、故人から受けていた贈与は特別受益に含まれます。ただし、少額の場合で扶養の一部と認められる場合（高校生の子が結婚する等）は特別受益とはいえない場合もあります。

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一般的には特別受益になりません。
背景としては従前、結婚式は家が主催し家が客を招待するもの（家督相続より）であり、主催者である家（親）が費用を負担するのは当然と考えられてきました。ただ現代では挙式も人それぞれです。兄はあまり挙式費用をかけず親の援助も少額であったのに、弟は豪華な結婚式を行うため、親も多額の援助をしていたという場合でも、特別受益ではないと言い切れるのか、疑問の余地はあるように思われます。

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特別受益の可能性があります。
本例では、被相続人から相続人の1人に対して、土地に使用借権が設定されたと考え、その相当額が特別受益であると評価される可能性があります。使用借権は無償の使用収益であり、借地借家法の借地権と異なり、第三者への対抗力や、解除の制限などがありませんが、他人所有の建物が建っていると土地の売却が困難となり、土地の価格が減価評価されます。この減価分を使用借権相当額として、その者の取得した特別受益と評価される可能性があります。なお地代相当額では特別受益とは認められないことが通常です。

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ケースによってはどちらとも言えません。
具体的には、相続人間の公平という観点から、被相続人の生前の資産、収入、家庭状況等から総合的に判断されることとなるでしょう。例えば、高校卒業までの学費は扶養の範囲内として、通常は特別受益の対象とは考えられていません。もし兄が定時制高校のみだったのに、弟だけ私立医大に行かせてもらったとしたら、その学費は特別受益に含まれる余地はありそうですが、代々、医者の家系で兄が自分の都合で進学しなかったとしたら、特別受益とされない判断があるかもしれません。

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一般的には特別受益になりません。
単純に親（被相続人）と同居していた場合、通常は親の財産の減少がなく、特別受益があるとは考えられません。特に同居中、親を療養看護していた場合など、相続人が利益を得ていたとも考えられず、この点からも特別受益とは考えられません。なお、親と同居せずに単に使用していた場合には、使用借権相当額の特別受益が認められる場合はありえます。

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特別受益の可能性があります。
原則では、相続人ではない嫁への贈与は特別受益とはなりません。しかし通常、配偶者の一方に贈与がなされれば、他の配偶者もこれにより、多かれ少なかれ利益を受けるのであり、実質的には直接の贈与を受けたのと異なりません。最終的には、贈与の趣旨が、相続人に利益を与えることに目的があったかで判断されるでしょう。

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ケースによってはどちらとも言えません。
被相続人の生命保険金で受取人が指定されている生命保険金請求権は、保険契約に基づく受取人固有の財産であると考えられ、特別受益にはあたらないのが原則です。しかし、共同相続人の1人だけが生命保険金を受け、しかも不公平と見られるほどに高額の場合、特別受益に準じて持ち戻しの対象になると考えられています。例えば他の相続財産が何もないのに、死亡保険金のみ多額の金額だった場合、それを受け取った者には特別受益があると言えるでしょう。

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一般的には特別受益になりません。
勤務先の会社等から支給される死亡退職金は、会社の就業規則・労働協約の定めによって支給されるものです。公務員の場合は、法律や条例で定められています。死亡退職金等の遺族給付は、受給権者の生活保障を目的とした制度により支出されたものであることを考慮して、原則として、持戻しの対象とするべきではないと考えられています。

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特別受益になります。
生計の資本としての贈与は金銭だけでなく、土地や建物の贈与も特別受益に当たりえます。また贈与税の非課税との関係では、父母や祖父母など直系尊属からの住宅取得等資金の非課税限度額は、省エネ等住宅の場合には1,000万円まで、それ以外の住宅の場合には500万円までです。しかし、贈与税は非課税でも、相続発生時は特別受益となり、すでに使ってしまった分も遺産分割の対象とされるでしょう。なお、過去の現金や預貯金などの生前贈与は、現在の貨幣価値に置き換えて評価替えすることが普通です。
※令和4年1月1日から令和5年12月31日までの間に、父母や祖父母など直系尊属からの贈与

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